篇一：减税降费政策的必要性
浅谈减税降费政策实施的意义及面临的问题李媛媛（东北财经大学辽宁大连116000）摘要：近年来，减税降费作为热点话题一直被社会各界广泛关注。随着我国实施新一轮更大规模的减税降费政策，在显著减轻纳税人、缴费人的税收负担，为企业发展增添活力的同时，也加剧了中央政府和地方政府的财政压力：可能导致未来几年政府的财政赤字增大。为了客观分析减税降费政策的实施取得的效果，本文从减税降费的涵义，实施减税降费政策的意义、面临的问题及改进建议四个方面展开讨论。关键词：减税降费；高质量；生产成本；提质增效；结构调整减税降费作为推进我国供给侧结构性改革的一项重大举措，自首次提出以来就引起社会各界的高度重视，其涉及范围之广、规模之大，是我国乃至整个世界都前所未有的。此政策的落实落细，不仅减轻了企业和个人的税收负担，还为企业发展注入强劲的动力，刺激着市场主体的活力，为各企业竞相发展、主动作为、实干兴业的繁荣景象创造了条件，加快了我国经济向高质量发展的速度。一、减税降费的涵义，“减税降费”就构成了积极的财政政策虽然自金融危机以来的重要部分，但“减税降费”一词最早在2018年被提出，对此国家对减税降费的涵义做了明确规定。减税降费分为“减税”和“降，通过降低税率或减费”两部分，其中“减税”就是“税收减免”少税基或两种方法兼有来减轻纳税人、缴费人的税收负担，目前主要通过针对大税种（增值税、消费税、企业所得税和个人所得税）；“降费”就是“取消或停征行政事业性收的大规模减免来实现，通过取缔未经相关部门批准、越权设立的行政事业性收费来费”减少税费。减税降费政策独具中国特色，体现中国政府财政收入结构与企业和个人税收负担的特征，其实质就是经济资源的再分配。自实施以来，减税降费政策一直处于不断修订和完善的过程，从最，再到“普早提出的“结构性减税”到“定向减税和普遍性降费”，均体现出根据现实状况不断做出调惠性减税与结构性减税并举”整的过程，以满足我国推动经济高质量发展的需要。二、落实减税降费政策的意义（一）减税降费政策推动企业创新，增加研发支出在当今激烈的社会竞争中，不思进取、不求上进的企业，就会处于被动不利的地位，甚至可能在这个弱肉强食的社会中消失；而追求创新，注重研发的企业，则会在行业中处于佼佼者或是探寻到新的发展领域。越来越多减税降费政策带来的税收红利，使得企业更加看重研发投入，其中研发费用可在税前按75%的比例加计扣除，此政策使注重研发、追求创新的企业生产成本显著降低，进而使企业将节省的资金投入企业研发，再进一步实现研发费用的加计扣除来降低企业成本，企业按此循环周而复始，不断推动技术创新和产业升级，进而在激烈的社会竞争中始终保持顽强的生命力。（二）减税降费增加居民收入和提高消费能力伴随个人所得税起征点的上调、税率的下调以及个人专项附加扣除项目的增加，居民个人所得税和社保税的上缴金额进一步降低，进而变相增加了广大居民的收入，使广大居民，特别是低收入者享受到税收红利，获得切实的幸福感和获得感。随着减税降费政策的有效执行，进一步激发了市场活力，创造了更多就业机会，促进了居民就业，增加了居民的消费能力，使人民生活水平进一步提升。（三）减税降费政策降低企业生产成本实施减税降费政策的目的之一是降低市场经济主体的成本，企业从营业税改征增值税，使税由价内税改为价外税，税额不再计入企业外购的生产物资、接受劳务等的成本中，进而使企业的生产成本降低。企业养老保险费率和失业保险费率，以及社保费率的进一步降低，也降低了企业的人工成本，进而减少了企业的生产成本，由此可见减税降费政策的实施，降低了企业的生产成本，提高了企业的经营效益。（四）减税降费政策促进中国经济高质量发展为了应对经济下行压力和进行供给侧结构性改革，我国进一步加大减税降费的力度，以更好地凝聚市场信心，推动经济高质量发展。减税降费政策的实施不仅为千千万万企业发展减轻负担、轻装上阵，增添了企业发展的底气和信心，还切实增强了中国经济发展的后劲，为我国经济从“高速发展”过渡到“高质量发展”增加契机。（五）减税降费政策促进实体经济转型升级随着近几年虚拟经济的快速崛起，人们看到了虚拟经济的未来发展潜力，将企业越来越多投身到虚拟经济，相比之下，实体经济就显得暗淡无光，其发展一度处于停滞不前甚至后退的窘况，国家为了重振“立国之本”和“强国之基”的实体经济，相继出台了许多相关政策，其中减税降费政策针对实体经济，特别是制造业，对增值税的税率、税目等进行改革，极大地减轻了实体经济的税收负担，恢复了制造业的活力，促进了发展，为制造业的转型升级增添了动力。三、实施减税降费政策面临的问题（一）减税降费超出预期，财政压力较大今年实施的新一轮更大规模的减税降费政策减降的税费突破了2万亿元，如此大规模的减税降费数额进一步减少中央和地方政府收入，这可能致使债务负担过重的地方政府出现入不敷出问题，地方政府财政赤字规模进一步扩大。这种情况下，政府必须认识到“过紧日子”的必要性，提高财政资金的使用效率，营造积极良好的营商环境。（二）少数企业减负不明显虽然减税降费涉及的范围广，但仍有少数企业所享受的税费减免力度小，金额相对总税费来说微不足道。对这部分企业来说，减税降费政策仍需进一步改进，减税降费政策只有涵盖各行各业，惠及所有纳税人、缴费人，才能实现中国经济的全面发展。（三）减税降费政策落实不到位减税降费政策的大规模、大范围实施，虽能惠及大部分企业，但由于企业自身原因，如不关注政策出台，也不注重职工培训，企业不能及时掌握和运用新的减税降费政策，致使在一些企业中减税（上转第8页）降费政策形同虚设，没有落实到位，作者简介：李媛媛（1998—），女，汉族，山东莒南人，在读研究生，就读院校：东北财经大学会计学院。13
篇二：减税降费政策的必要性
减税降费政策对高新技术企业带来的影响和意义
摘要：随着市场经济的发展和知识经济时代的到来，国际国内市场竞争日益激励。为进一步推进企业持续稳步前进，国家出台了多项政策予以支持，其中一项便是鼓励高新技术企业发展。其针对性的减税降费政策则是其中的关键一步，其不仅帮助企业在激烈的竞争市场中站稳脚步，提高技术水平，更加大了企业对技术的创新和优化，同时加强了税务管理力度，推动企业可持续稳定发展。
关键词：减税降费；高新技术企业；税务管理；可持续发展
我公司为省内一综合勘察设计单位，起航于1957年，历经甲子正值壮年，始终立足并蓬勃发展于交通行业，其主营的勘察设计技术领域符合国家支持的高新技术产业，申报并通过高新技术企业身份认定。本文对高新技术企业所带来的影响进行简要探讨，重点讨论减税降费政策对企业发展的积极意义。
1.高新技术企业增值税及所得税税负影响
1.1所得税税率方面
有些高新技术企业属于国家重点支持的高新技术领域，这些企业可以享受国家给出的15%的企业所得税税率，同时，符合条件的研发费用予以享受税前加计扣除的税收优惠政策（50%-75%）,利于企业节约研发及经营成本，税收优惠也可让企业将更多的资金投入到产品研发和市场推广上，助于企业提高竞争力，变相提高整体利润。
1.2增值税税负方面
减税降费背景下，高新技术企业增值税的税率有所下降，企业的进项税额也会降低，这对高新技术的持续发展有积极作用。同时，其利于融资政策规定，在
吸纳投资人时高新技术企业也有着明显优势，当投资人投资高新企业满两年后，转售时，其投资收益部分按一定比例免征增值税（70%）。
2.减税降费给高新技术企业带来的相关影响
2.1积极影响
高新技术企业自身性质与其他企业存在差别，过程中发展的重点是科技研发，在成果转化为有效生产力之前，投入的固定及无形成本较多，产品单位成本也较高，其离不开大量的资金支持。正基于此，我国科技部、财政部等相关部门制定了有针对性的解决措施，其中减税降费政策则等于“重拳”出击，给了企业大大的定心丸。除此以外，还利用人才落户、居住证办理、人才公寓补贴等给予科研人员大力支持，对推动高新技术企业发展和社会科技进步均起到积极作用。
2.2管理风险
高新技术企业发展的过程中也存在诸多管理风险，主要体现在以下几点：（1）企业内部研发相关规章制度不够完善，对工作流程规划设计合理性不够，工作职能不够明确配合度欠缺，均是管理风险存在的主要原因；（2）高新技术企业比一般企业涉税环节更为复杂和精细，如相关人员对政策理解有误或运用不够，没有充分享受到“福利”则会变相增加企业运营成本；（3）高新技术企业的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例需符合相关要求（目前为：最近一年销售收入小于5000万的企业，比例不低于5%；5000万至2亿的不低于4%，2亿元以上不低于3%），同时还对科研人员占比有着明确规定（不低于10%）。如把关审核不严，个别企业为了降低支出，对研发费用投入、科研人员占比达不到要求的，可能会存在通过账务调整弄虚作假的风险。
2.3过程难点
高新技术企业申报并留档的资料较多且质量要求高，需财务、科研、生产管理、人力等部门通力协作，相互配合方能完成，主要包括：（1）财务部门需按照税务要求准备资料清单，完善高新政策账务处理并留存原始凭证；（2）科研部门应做好知识产权相关材料、立项文件的准备及专利转化说明；（3）生产管
理部门应做好工程项目、研发项目及研发人员的工时统计表；（4）人力部门按照税务要求准备研发人员学历、专业、职称等证明材料，编制研发人员工资发放明细表。
3.减税降费对于高新技术企业发展的意义
3.1为企业可持续发展增添力量
高新技术企业的发展需要投入大量的资金，国家出台了相关政策不仅降低了企业的经营成本，同时起到了鼓励高新技术企业更多的投入研发、促进成果成功转换、激发企业自主创新能力、提升抵御风险的能力、提高公司整体形象和市场价值、降低融资难度等积极作用，让企业在市场激流中具有更强大的竞争力和推动力，对企业的发展以及转型都有着重要意义。
3.2提高企业税务管理能力
在减税降费政策背景下，高新技术企业必须结合自身经营研发的实际情况对税务管理规章制度进行补充完善，营造良好的税务管理环境：（1）管理人员必须充分认识税务工作的重要意义，加大管理和监督力度，加强相关专业知识学习；（2）要明确各部门、各岗位工作职责，提高各部门工作的协同性，加强横、纵向沟通交流机制，保证信息传递更加高效准确，高效配合税务管理部门顺利完成各阶段工作；（3）按要求分类归集收入明细表、研发费用辅助台账、结构明细表和账务报表资料；（4）税务管理人员必须具有风险洞察能力，能够及时发现高新技术企业发展中潜在的各种风险，并制定相应的防范措施，全面应对并降低税务管理风险。
3.3推进企业信息化建设进程
随着信息化技术的不断发展和进步，税务信息系统必须要同步加大对信息技术的应用力度，不断优化和提升税务基础信息系统。高新技术企业应该强化税务管理工作的开展，构建完善的税务系统，有效提高税务管理的水平，这就要求做好以下工作：（1）搭建合适的信息化平台，将数据准确及时录入到信息管理系统的同时对企业财务数据库进行完善；（2）要求专业人员加强对数据库进行管
理和分类处理能力，加大对数据筛选的重视力度，为税务管理工作的开展提供可靠数据支持；（3）重视相关专业人才的培养力度，核实掌握税务审核要点，提高他们的综合素质水平，为高新技术企业的持续发展提供人才支持。
3.4促进研发费用管理体系健全完善
结合高新政策申报及检查过程中出现的问题、难点和要点，需要梳理研发费用核算体系，进一步完善科目设置，建立辅助管理台账。这就推动了企业梳理研发费用的管理流程和机制，并针对研发立项、专利申报管理、研发人员配置、工时管理、人工成本核算、研发费用辅助台账建立等环节进行评估与总结，以进一步优化、完善企业研发费用管理体系，为后期的高新政策申报、企业稳步发展夯实基础。
总结
随着科学技术的不断发展，知识产权的不断深化，高新技术企业的创新力度、实践力度均有所提升，其不断将科研成果转化为社会生产力，企业逐步成为一个个知识密集、技术密集的经济实体，这与我国在相关政策方面给予了大力支持密切关联，特别是减税降费政策的落地对高新技术企业、对社会经济的健康可发展均有着积极的推动作用。对应的，企业在经营过程中应该加强对减税降费政策的分析把握力度，结合自身情况合理运用，在降低企业运营成本的同时，要不断优化高新技术企业税务管理工作、推进企业信息化平台建设、不断调整完善自身的产业结构，向自主创新不断迈进，推动企业持续稳定向好发展。
参考文献
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附
录
[1]《高新技术企业认定管理办法》国科发火【2016】32（科技部、财政部和国税总局联合颁布）
[2]《国家重点支持的高新技术领域》（科技部、财政部和国税总局联合颁布）
[3]《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)
[4]《关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第24号）
篇三：减税降费政策的必要性
减税降费的积极意义
分析：首先，企业税费成本降低带来企业盈利水平的提升。其次，个税改革增加居民收入，对社会消费增长带来拉动作用。其三，研发费用加计扣除再加力，激励企业增强创新能力。其四，作为我国创业就业的主要领域、技术创新重要主体的民营经济，活力与信心明显增强。
其五，作为减税降费重点的实体经济受益明显，企业增加投资。
法律依据：《关于进一步落实好简政减税降负措施更好服务经济社会发展有关工作的通知》
国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，局内各单位:
为深入贯彻落实党中央、国务院关于优化营商环境和简政减税降负的系列部署，充分发挥税收职能作用，更好服务经济社会发展，现就有关工作通知如下：
一、深刻认识简政减税降负的重要意义
党中央、国务院高度重视简政减税降负工作，出台了一系列政策措施，对优化营商环境、促进经济高质量发展起到了非常重要的作用。今年以来，我国经济保持了总体平稳、稳中向好的态势。同时，经济运行稳中有变，面临一些新问题新挑战。在当前国内外经济形势错综复杂的情况下，加大简政减税降负力度，有利于稳就业、稳金融、稳外贸、稳外资、稳投资、稳预期，为我国经济长期向好发展提供持续有力的支持。
各级税务机关要切实把思想和行动统一到党中央、国务院关于当前经济形势的判断上来，统一到党中央、国务院的各项决策部署上来，进一步加大工作力度，不折不扣、不拖不延地落实好各项简政减税降负措施，更好地营造稳定公平透明、可预期的税收营商环境，为市场主体添活力，为人民群众增便利。
篇四：减税降费政策的必要性
关于近期减税降费政策的分析与思考
纳税Taxpaying财税探讨关于近期减税降费政策的分析与思考
邹映纱
（福建省宁德市蕉城区气象局，福建宁德352100）
摘要：在最近几年中，我国不断大力推行减税降费政策，以实现社会未来经济结构的升级和转型，确保社会经济的可持续发展。基于此，本文首先论述了彻底落实减免降费政策的必要性，然后详细阐述了减税降费政策的落实政策，具有重要意义。
关键词：减税降费；必要性；落实
一、彻底落实减免降费政策的必要性
在最近几年中，为大力推行减税降费，我国政府制定了很多不同的政策和决定，尤其是在2019年3月召开的第十三届全国人民代表大会中提到，为减轻我国各大企业社保缴费的负担，需进行更大程度的减税，一定要彻底落实减税降税政策。实际上，这是有效应对当下社会经济发展形势的一种必然选择。针对减税降费政策，属于中长期政策，主要目的是实现社会未来经济结构的升级和转型，通过落实减税降费政策，有利于相应税费体系的建立和发展，有助于社会经济的不断发展，能够获取中长期效果。所以一定要彻底落实减免降费政策，这是非常有必要的。
二、减税降费政策的落实政策
第，在落实减税降费政策过程中，一定要遵守依法治国的精神与基本原则，严格有关法定程序，对减税降费进行实施，同时进行事前测算、事中评估、事后评估。在进行减税降费过程中，一定要做到“三依”，即依法监督、依法减税、依法征税。与此同时，一定要对减税降费政策进行透明化、公开化落实，一定要精准测算所有减税降费政策的落实措施，以加深人们、市场主体对减税降费政策落实过程中的理解和认识，通过落实减税降费措施，以将现实问题予以突破，以使其与人民群众的愿望与市场主体更为相符。尤其是要科学评估减税降费政策实施过程效果与其实施以后的效果，及时发现减税降费中
的新形势、新问题，边干边改，以获取较好的效果，能够有效实施减税降费政策措施，促使大部分市场主体可以真正减轻在减税降费过程中的负担。另外，在评估减税降费政策的基础上，一定要保证减税降费政策的连续性，以使减税降费政策对市场起到稳定作用。在实施减税降费政策过程中，还应改革、优化税收监管职能，对政府职能改革的成果进行总结和大力推广，例如清单化管理职能和职责，制定双随机一公开制度，在改革税收监管过程中，实施税收信用监管，对科学的税收监管框架进行搭建，以优化配置税收征管资源，同时全面预算管理减税降费政策的实施过程，对减税降费政策中释放的减收规模进行精准计算。
第二，在对减税降费政策进行实施以后，一定要及时跟踪督导各个地方政府，对地方政府的发展导向进行转变，有效避免出现一些地区因受减税降费压力而加大市场主体非税负担现象。在过去，在制定和实施一些财税改革措施之后，为对改革措施对本地财力造成的不利影响进行有效抵消，一些地方政府便通过提高各类收费手段来获取更多的财力，以上手段常常会对减税降费政策的有效性造成不良影响。所以，为彻底落实减税降费政策，一定要对其进行及时跟踪督导。例如，可以有效结合规范政府行为、改善地区发展营商环境、减税降费，进行
检查和监督，对地方政府的发展导向进行转变，将就业率作为一大重要的考核指标，以上能够有效兼容减税降费政策导向。另外，在实施减税降费政策过程中，各大税务机关的执行情况同样会对减税降费政策实施效果造成影响，所以一定要对减税务机关的征收任务基数进行及时调整，促使税务机关能够彻底落实减税降费政策。
第三，在减税降费政策落实以后，我国政府一定要有对收支缺口压力进行有效应对。根据我国政府制定的减税降费计划，减税降费规模高约20000亿元，极大冲击了各级政府的运转，尤其是要解决收支缺口问题。在进行减税降费过程中，一定要明确市场与政府的边界，尤其是要有效管控政府的过度干预行为，实际上，政府对市场制定过高标准、过度干预是造成大多数地方财政压力的主要原因，政府过度
包揽个人或者主体的支出，远远偏离基本标准，导致市场不能够充分发挥对资源优化配置的作用，同时部分地方政府肩负更多的福利负担。另外，部分政府在超出自身产业发展能力的背景下，对基础设施进行高标准规划和建设，实际上以上项目在后期中极易引发债务风险。所以，在保证基本运作、基本民生项目的基础下，财政支出一定要坚决梳理过高标准的支出项目，同时有效精、压缩过高标准的支出项目，对政府行为负面清单进行有效制定，通过利用清单制方式，以对政府任意干预市场主体问题进行有效解决。另外，为对减税降费政策对一般公共预算收入引发的减收压力进行降低，应从全口径预算管理层面，在政府性基金预算中对国有资本经营收益比例进行提高。
三、结语
减税降费政策措施，具有多种不同的作用、功能和目标。减税降费政策是一种极为重要的政策措施，能够对逆周期进行有效调节，能够对市场预期起到稳定作用，能够对市场主体负担进行减轻，能够对市场主体活力进行激发。另外，通过实施减税降费政策，能够对税制中性进行有效提高，能够对市场在资源配置中的决定性作用进行更好的发挥，通过构建完善的税费体系，能够对新动能进行有效培育。综上所述，在对减税降费政策进行实施过程中，一定要彻底落实减税降费政策，以促使减税降费政策措施变得更为有效，变得更具针对性。
参考文献
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