资料分析最全公式 一、大银行的资源,大银行当然不愿意了.因此,金融企业的互联互通,必须找到一种市场驱动机制来谐调各方的利益,找到最佳的利益平衡点.服务产品的下面是小编为大家整理的资料分析最全公式4篇,供大家参考。
资料分析最全公式篇1
一、大银行的资源,大银行当然不愿意了.因此,金融企业的互联互通,必须找到一种市场驱动机制来谐调各方的利益,找到最佳的利益平衡点.
服务产品的开发和管理信息的应用滞后于信息基础设施的建设和业务的快速发展.目前国内金融企业的计算机应用系统偏重于柜面的负债、核算业务的处理,难以满足个性化金融增值业务的需要.同时,缺乏对大量管理信息、客户信息、产业信息的收集、储存、挖掘、分析和利用,信息技术在金融企业管理领域的应用层次较低,许多业务领域的管理和控制还处在半信息化的阶段.
网上金融企业的认证中心建设速度缓慢.目前中国各金融企业的客户很多,都是网上的潜在客户,然而由于国内金融企业在建设认证中心的意见上难以实现统一,使得网上金融的认证标准没有统一.而外资金融企业又虎视耽耽,一旦外资进入,美国标准、日本标准将在中国大地上大行其道.分析人士认为,网上认证中心不解决,那么网上金融将不能成为真正意义上的网上金融.
实现数据大集中与信息安全的矛盾.数据大集中意味着统一管理,减少重复建设,数据集中以后,能够有效地提高金融企业的管理水平,加强金融风险的防范,进一步提高资金的流动性和资金营运的效率,有效地改善金融企业的管理机制.而且,数据集中是实现各种新业务和新服务的前提基础.然而,数据大集中虽是金融信息化的一大趋势,但集中从某种角度上讲增加了系统的不安全性,一旦某一地方的系统出了问题,那全国的系统都将受到影响.
二、中国金融行业信息化发展思路
中国的金融行业信息化被业内人士认为是“起步晚,却发展迅猛”.但与国外的金融企业相比,我们还停留在金融信息化的初级阶段.目前国内已经上马信息化的金融企业大多只是为客户提供信息查询而已,提供理财、咨询服务的不多.国外的经验告诉我们,金融信息化不是为了向客户提供一批简单的海量信息,而是要向客户提供个性化的金融服务,成为客户的投资理财专家,为客户整合加工所有的信息,分析投资动态,推荐投资产品等.
金融信息化的前景是美好的,但如何让信息化落到实处,主要是做到以下几点:
1、数据大集中.自90年代以来,国外的金融企业为顺应金融业务和信大趋势,斥巨资将过去分散的、功能较弱的、以业务自动化处理为主的单一计算机系统改造为功能强大的集中式计算机应用系统.如今,这种系统已经成为国外金融企业经营管理和务运作的核心基础和最重要的竞争武器.国内的金融企业目前虽还未实现集中式管理,但中国已经拥有比较完善的计算机通信网络,金融企业主机和服务器的处理容量也在不断增加,这就为数据大集中的实现提供了有力的物质基础. 中国工商银行目前正以大机集中工程为龙头,提高技术的集成程度,完善工商银行的技术支撑体系,把目前分散在全国各地的36个计算中心合并为南北两大数据中心,集中处理全行的各项业务.同时完成海外分行集中式数据中心的建设,实行海外分行业务的集约化处理,充分发挥全行国内外业务的整体优势.
2、建立数据仓库与数据挖掘.数据大集中后,数据仓库与数据挖掘就自然提上日程.利用数据仓库技术,可以使分散的信息变成集中的信息,使孤立的信息变成相互联系的信息,使一些潜在的原始的信息变成现实的经过加工的信息,使无价值的信息变成有价值的信息.数据仓库建成后,通过数据挖掘技术,可以有效地控制关联企业的信贷风险,能够形成以客户管理为框架的成本控制体系,从而实现金融企业经营资源的优化配置等等.更为重要的是,数据仓库可以为各级金融企业经营决策提供强大的可信赖的支持,减少决策的盲目性.
为金融业搭建多元化的综合业务平台.有了集中的数据仓库后,各项业务的开展将更为
3、有的放矢,各项业务的开展也具备更多的可能性.金融业务多元化,服务功能综合化、全能化,从分业经营到混业经营,金融信息化网络化的发展将改变单一、传统的经营模式,实现综合经营.现在商业银行领域,如投资、证券、代理保险、信用卡、咨询服务、信息服务、保险箱服务等等,都已在金融市场上积极推进,中间业务的发展令人看好金融业的发展.
资料分析最全公式篇2
一、基本情况
为严格落实公司员工思想动态调研工作部署，及时了解干部职工对学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想、建设“三型两网”世界一流能源互联网企业公司的认识，公司党支部第一时间召开专题研究会议，制定落实专项调研方案，一是问卷调查，明确中层及以上领导干部全覆盖，10个专业岗位分别选取1名代表参与问卷调查，累计参与问卷调查30人次，占在册职工总数的66%;二是现场访谈，公司领导班子牵头成立访谈小组，选取办公室、市场部等6个部室6名员工进行一对一访谈，其中中层干部4人，普通职工2人，访谈对象涵盖各层级干部职工。
二、访谈分析
当前，员工队伍思想相对稳定，对习近平新时代中国特色社会主义思想理解比较深刻，工作热情较高，服务意识较强，对公司建设“三型两网”世界一流能源互联网企业具有高度的认同感，并积极为公司在“泛在电力物联网”建设献计献策，随着公司的发展，工作环境的改善，收入福利的增加，员工的工作幸福感不断提高。
1、围绕目标，自信心始终坚定。今年是“三型两网、世界一流”战略突破期的第一年，公司面临着技术创新、思想观念、管控模式、工作作风等困难和问题。面对这些困难和压力，公司始终围绕各项目标任务，通过各种方式广泛深入开展形势任务教育，使广大员工深刻认识到当前所面临的困难和任务。并使员工深知“三型两网”建设是大势所趋，守正创新是是企业发展的唯一途径，是提高企业竞争能力的根本保障，更是建设和谐企业的重要基础。从而切实把员工的思想统一到公司总体工作思路上来，统一到落实具体工作上来。广大员工有信心做到目标不变、任务不减、干劲不松，为圆满完成全年各项工作任务而努力。
2、支持改革，思想观念转变明显。员工对推进“三型两网”世界一流能源互联网企业的、“一个引领、三个变革”、“泛在电力物联网”的战略路径都能接受。
3、履行责任，品牌价值不断提升。多数员工认为公司要打造世界一流企业，提升全球竞争力，必须切实履行社会责任，这是企业持续发展的客观需要，也是电力企业走向市场、参与竞争的必然要求。员工在价值取向、道德观念和服务水平上都有较大转变，员工形象和品牌价值进一步得到提升。
4、认同文化，和谐氛围逐步显现。大多数员工对企业文化建设非常关注。普遍认为在当前形势下，践行国家电网公司企业文化，并以此来树立企业形象，对公司建设“三型两网、世界一流”将起到积极促进作用。
5、牢记宗旨，模范作用日益突出。广大党员进一步深化了对“四个服务”宗旨的认识，进一步明晰了“三型两网”、争创界一流能源互联网企业的重要性和具体要求。
当前员工队伍中存在的问题
1、部分员工承受一定心理压力。 主要表现为两种类型。一是随着“三型两网”部署不断推进，公司管理越来越规范，检查考核越来越多，员工感觉工作压力较大;二是专业服务水平要求越来越高，对员工提出了更高要求和更大挑战，同时有的员工要面对少数用户的故意挑剔、无理投诉等等，感到怕客户投诉，一有投诉就影响企业形象。
2、少数员工在工作作风方面还需改进。随着公司大力推进企业内部改革，特别是寇伟董事长提出的“放管服”改革，公司各项规章制度更严了，工作要求更高了，少数员工习惯于过去的工作岗位和工作模式，一旦发生调整，就觉得这些变化太大了，太快了，感觉一时难以适应，缺少积极应对新形势新挑战的勇气，工作作风需要进一步改进。
3、少数员工思想政治教育还需加强。广大职工能够认真学习领会习近平新时代中国特色社会主义思想，树牢“四个意识”，坚定“四个自信”，把准政治方向、站稳政治立场、保持政治定力，但少数员工领会不够深刻，满足于被动“灌输式”学习，未能进一步深化理解，学习效率不高。
4、少数党员、干部示范作用欠缺。表现在：少数党员、干部工作能力和政策水平有待提高，敬业精神不强，有的把自己混同于普通员工，在工作中没有发挥模范带头作用。
三、工作建议
1、深化教育，让员工静心。在开展各类活动中，要有意识地在开展员工思想政治工作。针对员工对改革形势认识不太清，政策理解不够透，前景认识不很明，心态不算稳的现状，要加大政策宣传力度，把推进“三型两网”改革的各项政策最大限度的传达给每一位员工。
2、及时疏导，让员工顺心。要以党的十九大精神为指导，从实际出发，把握绝大多数员工的心态，抓住带有倾向性的问题，用爱心、耐心和同情心，尊重、关心和理解员工，做好化解矛盾、理顺情绪、排忧解难的工作，通过耐心细致的思想政治工作理顺情绪，达到心平气和地正确对待各项改革工作。
3、帮困解忧，让员工合心。依靠职工、关心职工，把解决思想问题与解决实际问题结合起来。在力所能及的情况下，想方设法、满腔热情地帮助员工逐步解决工作、生活中遇到的实际困难，使他们能够感受到组织的温暖和公司领导的关心，以此来激发他们安心工作、支持改革、关心安全，维护稳定的积极性。同时，要重点做好一人一事的解疑释惑和不良思想倾向的预防工作，力争把工作做早、做细、做实，及时解除员工群众的思想包袱，形成强大的凝聚力，团结一心，推动企业改革发展顺利进行。
资料分析最全公式篇3
今年以来，X党组始终坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，牢牢抓住“全面从严”主线，坚决落实“管党治党”主责，紧密结合X中心工作，扎实推进党风廉政建设和反腐败工作。现将党风廉政建设形势分析报告如下：
一、党风廉政建设工作开展情况
(一)以党的政治建设为统领，严守政治纪律和政治规矩，涵养拒腐防变的政治生态。始终把严明党的政治纪律和政治规矩作为党风廉政建设的首要任务，坚持常学常讲，笃信笃行。一是积极践行“两个维护”、争当“三个表率”。第一时间组织学习《加强和改进中央和国家党的建设的意见》和习近平总书记关于加强党的建设重要论述。认真学习党章党规，围绕“18个是否”深入开展检视剖析。组织开展“我是党员我光荣，我为党旗添光彩”主题演讲活动。党组书记X亲自为党员干部作党课辅导，要求全体党员干部不忘初心使命，带头做到“两个维护”、争当“三个表率”。全体党员干部对标对表，认真学习，躬身践行，严守党的政治纪律和政治规矩的思想和行动更加自觉。二是严格落实民主集中制，强化重大决策监督。党组会严格落实“三重一大”议事规则，注重会前充分酝酿征求意见，会上班子成员各抒己见，派驻纪检监察组、纪委列席会议，坚持民主决策、集体领导，X项列入党组会议题被“叫停”，X项经费事宜作调整。研究调整干部X人(次)，顺利完成X、X等工作任务，上下普遍认可，畅通言路、民主议事、接受监督的政治生态更加清明。三是严肃认真开展党内政治生活。严格落实党的组织生活制度，坚持“三会一课”、民主生活会、请示报告、谈心谈话等制度机制。班子成员带头讲党课、过双重组织生活，严肃开展批评与自我批评，积极维护良好的政治生态。党内政治生活的政治性、时代性、原则性、战斗性更加坚强，党员干部的政治免疫力不断增强。
(二)以主题教育为载体，加强学习教育引导，筑牢拒腐防变的思想基础。始终把学习教育作为党风廉政建设的基础性工作，紧抓不放、常抓不懈。一是强化理论武装。以“四学”为统揽，坚持读原著、学原文、悟原理，原汁原味、逐字逐句学习“三本教材”、聆听“五堂党课”，组织中心组理论学习X次，专题研讨X次，党员干部撰写学习笔记均在X篇以上，广大党员干部运用党的创新理论武装头脑、推进工作的能力进一步提升。二是开展党风廉政教育。注重先进模范引领和反面典型警示相结合，举办“不忘初心、牢记使命，立足岗位、建功立业”先进模范事迹报告会，组织参观党风廉政警示教育基地，增强党风廉政教育实效。广泛开展“清风润万家”家庭助廉活动，签定承诺书、张贴倡议书、印发公开信，积极营造浓厚的教育氛围。三是深入检视剖析问题。围绕“四个对照”“五条标准”，深学细照，查找学习教育、思想政治、干事创业、为民服务、清正廉洁等5个方面的问题X条，建立问题清单，制定整改方案，逐条整改落实，把教育成效固化到夯实思想基础、改进工作作风、推动工作落实上来。
(三)以落实责任制为根本，层层压实责任，履行管党治党的政治责任。始终扭住落实责任制这个推动党风廉政建设的“牛鼻子”，做到明责知责，负责尽责。一是严肃“讲责”，党风廉政建设责任意识进一步强化。年初专题召开党的建设和党风廉政建设工作会议，安排部署工作，提出目标要求。党组书记与班子成员集体廉政谈话，找问题、讲责任、提要求。开展“党风廉政面对面”活动，先后X余次与重点敏感岗位工作人员面对面讲廉洁从政责任，全体党员干部严守党规党纪，廉洁自律、克已奉公的责任意识进一步增强。二是严格“定责”，党风廉政建设责任内容进一步明确。严格按照省委党风廉政建设和反腐败工作任务要求，层层分解责任，层层签订目标责任书，领导班子和处室负责人各自肩负的党风廉政建设职责进一步明晰。结合各党支部重新调整，明确纪检委员及工作职责，纪检工作责任更加明确。三是严以“履责”，党风廉政建设责任落实进一步强化。委领导班子落实主体责任“不松手”、落实监督责任“不缩手”，以高度的政治责任感，把党风廉政建设和反腐败工作列入重要议事日程，与中心工作同部署、同落实、同检查、同考核。班子成员履行“一岗双责”，坚持重要工作亲自部署、重大问题亲自过问、重点环节亲自协调。一级抓一级、层层履责抓落实的责任体系更加健全。
(四)以专项整治工作为牵引，真抓实纠立改，着力纠治问题。始终把专项整治工作作为推进党风廉政建设的有效载体，坚持边查边改，立纠立改。一是集中整治形式主义、官僚主义突出问题。把解决形式主义、官僚主义作为“两个维护”的务实举措，及时印发通知，细化整治内容，查摆梳理领导班子X个方面X条突出问题，班子成员共X条问题。每名党员干部对标“五个方面19类问题”，人人建立问题清单，并坚持即知即改、立行立改。二是认真落实“基层减负年”各项任务。严格落实中央《关于解决形式主义突出问题为基层减负的通知》和省委省政府相关要求，精简文件会议、规范督查事项。上半年文件压减X%，会议压减X%，各类督导检查压减X%，取消各类责任书、承诺书、计划书以及手机APP10余项。三是深入开展违反中央八项规定精神突出问题整治工作。围绕公车(物)使用、办公用房、公务接待、项目审核、资金使用X个方面内容，采取各处室自查、财务室核查、纪委督查的方式，共梳理核查公务接待X次、经费报销业务X笔、评审验收项目X个，及时发现和纠正问题X个。开展领导干部配偶、子女及其配偶违规经商办企业问题排查整治，开展领导干部利用名贵特产类特殊资源谋取私利问题自查，持续巩固深化执行八项规定精度成效。。
(五)以日常监督检查为抓手，抓早抓小抓常，严格维护纪律。始终把日常监督检查作为加强党风廉政建设的重要举措，做到抓早抓小、防微杜渐。一是纪委履行专责，积极开展督查检查。紧盯元旦、春节、清明、五一等重要时间节点，及时印发廉洁过节的通知，重申纪律规矩。坚持每月明查暗访，每季督导检查，重点查究党员干部违反工作纪律以及“慵懒散漫”等行为，及时发现问题，并现场反馈、督促整改。组织X余名新任职干部开展任前廉政谈话，对X名处以上干部婚丧喜庆报告事项进行报备核查。持续动态更新党员干部廉政档案。二是党支部发挥监管职能，履行直接教育管理监督服务党员职责。各党支部坚持运用“三会一课”等制度，加强对党员进行经常性监督教育管理。积极组织开展党员承诺践诺活动和“重温入党誓词、铭记初心使命”主题党日活动，严肃组织召开组织生活会和民主评议党员。开展廉政专题党课X余堂，提醒谈话X余次，常态运用“第一种形态”红脸出汗咬耳扯袖，党员教育管理监督的时效性进一步增强。
二、工作中存在的问题
一是思想认识还存在偏差。有的党员干部对党风廉政建设和反腐败斗争的重要性、紧迫性认识不到位，对纠“四风”正作风的长期性、复杂性缺乏清醒认识，还存在会上重视、会后轻视，考核重视、平时忽视的倾向。有的认为自己不管钱不管物，不管项目不管经费，反腐败斗争离自己很远，把自己当成了党风廉政建设的“局外人”。有的依赖班子把向、领导把关，缺乏严格执纪、坚持原则、按章办事的勇气和担当。
二是落实责任还存在不足。落实党风廉政建设责任制还有不完善的问题，存在用责任书代替责任、用承诺书替代践诺的现象。履行“一岗双责”方面，有时还存在业务工作操心指导多，从严治党管党用心用力少，党风廉政建设靠支部自建的问题。履行监督执纪专责方面，在制度的修订细化上还不能及时跟进，在监督检查上还缺乏有效抓手，在执纪问责上还不够严格严肃。党支部加强日常监管方面，还存在不愿管、不敢管、不会管的问题。
三是监督执纪还不够严格。狠抓政治纪律监督方面，加强政
治督察，维护党章的权威性和严肃性还缺乏大胆尝试和行之有效的办法举措。执行党章党规方面，还存在概略式执行、粗放式执行、选择性执行的问题，该报告报备的没有及时报告，少报漏报误报的问题没有完全杜绝。开展专项整治方面，还存在自满情绪和排斥心理，把安排了当作完成了，把开展了当作纠正了，把没有发现问题当作没有问题，缺乏细实严谨的工作态度。
四是党纪教育还不够经常。开展党性党风党纪和廉洁从政教育还缺乏创新，组织学习党风廉政建设理论和法规制度内容方式还比较单调单一。廉政党课有的不能紧密结合党员思想和工作实际，缺乏吸引力感染力。警示教育的平台和素材还比较有限。党内谈心谈话还不能做到经常有效、主动开展、敞开胸怀、坦诚相见。纪检干部、纪检委员参加学习培训机会不多，监督执纪的政策水平、能力素质还有待进一步提高。
三、下步工作打算
(一)加强领导，全面落实党风廉政建设责任制。始终把党风廉政建设放在突出位置切实抓好抓实，把责任制的全面落实贯穿到党风廉政建设和反腐败各项工作之中。在讲责、定责、履责基础上，探索述责、评责、考责办法。积极探索责任制清单化管理，把各级履行党风廉政建设责任拉单列表，提醒销号，规范管理，促进党风廉政责任制落地落实。
(二)注重教育，提高党员干部廉洁自律意识。深入学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想，跟进学习习近平总书记系列重要讲话，不断增强“四个意识”、树牢“四个自信”、做到“两个维护”。以深入学习贯彻新修订的《中国共产党问责条例》《中国共产党基层党组织工作条例》《纪检监察机关处理检举控告工作规则》为契机，深入开展党纪法规学习教育。深入深化主题教育成果，持续强化自律意识，打牢拒腐防变的思想基础。
(三)完善制度，扎实构建党内监督的保障机制。始终把制度建设作为重中之重，不断建立和完善党风廉政建设和反腐败工作相关制度，确保党风廉政建设各项工作有章有据有序开展。深入学习贯彻《中国共产党纪律检查监督执纪工作规则》，细化完善《纪委工作规则》，探索创新政治督察、党纪教育、报备建档、提醒谈话、日常监督、信访受理等工作制度，固化纪委工作的具体抓手和运行规范。
(四)狠抓整改，推动党风廉政建设取得实效。始终坚持问题导向，紧盯疫情防控中显露的问题，紧盯集中整治形式主义、官僚主义查纠的突出问题，紧盯主题教育检视查摆的突出问题，紧盯党风廉政建设形势分析查找的问题，主动认领、完善措施、明确时限、落实责任，一项一项抓整改、一个一个改到位，在坚持上见常态、在治本上求长效，一以贯之整改问题，持之以恒正风肃纪，以实实在在的整改落实，推动党风廉政建设取得实效。
资料分析最全公式篇4
一、小米集团的亏损及其影响和有关信息决策的分析
第一节：小米集团亏损情况及其影响
亏损情况分析
从小米集团合并损益表中可以看出，小米2015 年至 2017 年收入分别为668.11 亿元、684.34.亿元和 1146.25 亿元;净利润分别为-76.27 亿元、4.92 亿元、-438.89 亿元。实际上，小米 2015 年至 2017 年的经营利润分别为 13.73 亿元、37.85亿元和 122.15 亿元。截至 2015 年、2016 年及 2017 年 12 月 31 日止年度，小米可转换可赎回优先股公允价值变动分别为 88 亿元、25 亿元及 541 亿元。若扣除可转换可赎回优先股公允价值、以股份为基础的薪酬、投资公允价值增益净值、无形资产摊销这些因素的影响，2015 年至 2017 年经调整后净利润则分别为-3.04亿元、18.96 亿元和 53.62 亿元。
影响
看上去小米的亏损，其实是因为过往融资发给股东的“可转换可赎回优先股”公允价值增加带来的。小米根据企业会计准则被计入金融负债核算，优先股在公司上市后，一般会自动被转换成普通股，在上市后的下一个财年会自动消失，这种“非经营性亏损”是互联网公司市值的一部分，并不是真正的“亏损”。虽然账面上来看，公司的净利润会扭亏为盈，但是从公司净值的角度来看，原有优先股会计处理为金融负债，不计入股本，也就不影响每股收益和每股价值，但是未来会有一个上市后转股时每股收益和每股价值变化的影响。
优先股对应的公允价值在公司的高速发展过程中，产生了大量价值的增值，因为股东没有退出，这部分对股东而言是账面“浮盈”的价值增长部分，在首次公开募股(IPO)之前就被计为公司对股东的负债，首次公开募股(IPO)之后优先股转为普通股，这部分亏损就消失不再计入报表。这个过程并没有对企业产生实际的亏损，相反是公司价值成长的证明。所以，和通常意义实际的亏损不同，这类“亏损”越大，说明公司的发展越好，价值提升越大。
第二节，可转换可赎回优先股的会计确认、计量与报告为决策提供有用的信息
优先股的会计确认
可赎回优先股是公司可按约定条件在股票发行一段时间后以一定价格购回的优先股。主要在美国、英国等发达国家流行。其主要特点是，发行公司有权按预先约定的条件在优先股发行后的一段时间后以一定的价格将股票购回。优先股的大多数种类都是可赎回的; 它们通常附有股票赎回条款，规定股票从发行到赎回的最短期限、赎回价格、赎回方式等等。
优先股在会计上既可能划分为负债，也可能分为权益，涉及到复杂的财务判断。如果说国内银行发行优先股是为了资本充足率方面的考虑，普遍通过设计将其归入权益;小米则没有这方面的动机和考虑。而且参考赎回条款(优先股股东有权要求赎回)、转股条款(非固定对固定)，小米最终是将其归类为负债，并且以公允价值计量。
优先股的会计计量
我们知道，负债和权益都是对企业资源的索偿权，不过前者具有优先索偿权，后者是对剩余资源进行索偿，也就是说，负债承担的风险更小，因而收益也就更低。而权益虽然可能有高回报，因为如果公司发展的好，前途无量的话，剩余收益也是没有上限的。
有需求就会有供给，这也就催生了“既像股，又像债”的投资工具的产生，也就是各种各样的优先股。由于公司在发行优先股时会根据发行方与投资方的博弈结果，为优先股附加诸多不同的条款，继而衍生出各种各样不同的优先股，使得债务和权益之间的界限变得更加模糊。这种情况下，要想判断优先股到底是权益还是债务，就需要结合具体的合同条款，根据权益和债务的特征进行进一步的判断。
这种情况下的可转换可赎回优先股应该属于负债还是权益呢?这需要根据具体的合同条款来进行确定，而且，对于非衍生金融工具合同和衍生金融工具合同，国际财务报告准则(IFRS)的规定还不一样。
如果约定未来以固定数量的股票进行偿还，实质上是相当于投资者购买企业的股票，只不过提前全额支付了预订款。而如果未来需要支付的股票数量是不确定的，则是相当于将未来的等值股票折换成现金用来抵债，股票充当了用于还债的“现金的等价物”，这两者在本质是不同的。相应的，国际财务报告准则(IFRS)对这两种情况的要求也不同。即如果将来用固定数量的自身股票(权益工具)进行支付的合同，则属于权益;如果将来用非固定数量的自身股票(权益工具)进行支付的合同，则属于负债。
上面所说的利用将来用于支付的股票是否是“固定数量”的判断标准只适用于合同是非衍生工具的情况。如果合同是衍生金融工具，判断是否为权益工具时，则需要有两个固定，即所谓的“固定对固定(fixed to fixed)”原则。可转换优先股就相当于给优先股嵌入了一个看涨期权，当普通股价格上涨或是看好公司前景时，投资者行使转换权，而普通股价格下跌或不看好公司发展时，则可以不行使转换权。
国际财务报告准则(IFRS)将同时包含权益成分和债务成分的金融工具称为复合金融工具(Compound financial instrument)。
在现实情景中，通常需要对复合金融工具中的债务成分和权益成分进行拆分，把更像是“债”的部分放到金融负债的篮子里，把更像是“股”的部分放到权益的篮子里，分别按照各自的会计处理方法进行会计处理。
当然，有时候即使有像“股”的条款却也拆不出来一个单独的权益部分，这时候就需要整体按照金融负债进行计量。或者如果企业认为拆分计量过于繁琐或是将优先股整体金额分配到债务和权益部分存在困难，也可以直接整体按照金融负债计量。
通过上文的分析已知其中的“可转换权”满足“固定对固定”原则，应该划分成权益工具，但同时，优先股中还包括定期支付利息等债务性的条款。
可转换优先股本质上是一项债务+可转换的看涨期权。所以，可以通过将可转换优先股的股息和到期本金进行折现，得到的价值就是债务成分本身的价值。所以可转换可赎回优先股应该属于负债还是权益呢?这需要根据具体的合同条款来进行具体确定。